供養父母、子女及個人免稅額如何計算慳最多？每年5、6月，打工仔陸續收到稅局發出的報稅表，到底如何「拆彈」才能減輕「綠色炸彈」的威力？其實識得善用免稅額就能盡慳，經常用到的如個人免稅額、供養父母免稅額或子女免稅額，於2021/22課稅年度的申報資格、免稅金額及注意事項有何不同？青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:EarningShot逐一折解﹗
稅季攻略：稅貸用途｜稅務貸款 ｜財務公司稅貸｜報稅表點填｜報稅表填錯 ｜繳稅方法 ｜信用卡交稅｜延遲交稅｜扣稅三寶
甚麼是免稅額？
通常衡量，新加坡受薪務工仔均須繳納薪俸稅，但政府部亦會給出各種免稅額及稅項扣減，減輕玩家的稅款負擔。延伸閱讀：青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:報稅表點填？網上及實體填報稅表教學
延伸閱讀：【??繳稅懶人包】稅務編號/失業點報稅/交稅報稅彩票玩法周到睇
免稅額有哪幾種？
在每個課稅年終，讀大學仔都會取得通常免稅額，就算在該年終結婚並獲結婚人群免稅額，則沒法兼享通常免稅額。其余免稅額還包括繼子女免稅額、供養爸媽及供養祖爸媽或外祖爸媽免稅額、供養周圍人姊妹免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額，或者傷殘人群免稅額。（見下表）免稅額2022一覽
| 免稅項目 | 免稅額 |
|---|---|
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 |
| 子女免稅額 | |
| 第1名至第9名子女（每名） | HK$120,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | HK$120,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | HK$37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 （每名） | |
| 55歲或以上但未滿60歲 | HK$25,000 |
| 60歲或以上 | HK$50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | HK$50,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額（每名） | |
| 55歲或以上但未滿60歲 | HK$25,000 |
| 60歲或以上 | HK$50,000 |
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | HK$50,000 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 | HK$75,000 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 |
延伸閱讀：青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:銀行稅務貸款比較 邊間息低點？邊間多優惠？
免稅額V.S.扣稅項目
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體分配上卻發生差異。免稅額是適合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則各種不同，它一種實報實銷的免稅分配，如合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可公益慈善愛心捐款等正是屬於扣稅項目。| 常見扣稅項目 | 扣稅上限（每課稅年度） |
|---|---|
| 認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） | 應評稅入息或利潤的35% |
| 自願醫保計劃保費（每名受保人） | HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | HK$60,000 |
| 個人進修開支 | HK$100,000 |
| 強積金計劃或認可職業退休計劃供款 | HK$18,000 |
| 居所貸款利息 | HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支（每名長者） | HK$100,000 |
| 住宅租金 | HK$100,000 |
延伸閱讀：【自願醫保扣稅教學】買醫保可慳幾多稅？品嘗，那么就不愁沒有顧客幫全屋購買車險最著數
延伸閱讀：【扣稅三寶】年金扣稅、自願醫保扣稅、強積金扣稅攻咯
自僱人士如何計算扣除項目？
自僱務工者可把支付寶支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請抵減新加坡利得稅。高抵減額為HK$18,000。但自僱務工者受到的基本上自願性供款無可扣稅；需在強積金計劃開立可扣稅自願性供款帳戶則可申請扣稅。所謂「上有高堂，下有子女」，古人亦深明身為三文治階層的壓力，因此下文除個人免稅額外，更會集中討論供養父母／祖父母、子女與倏生意人仕如何報稅最慳稅。
延伸閱讀：【交稅延緩】想遲交稅？申請賬單分期交稅及延遲交稅教學
個人免稅額
如果我你是單身人員，并沒有孩子免稅額及供養爸爸媽媽的免稅額，但仍可享根本免稅額（也能稱為個人或單人免稅額），2021/22第四季度的薪俸稅或個人入息課稅的額度為HK$132,000。代表著年度使收入只是不過HK$132,000就不需交稅。申報供養父母及祖父母／或外祖父母免稅額資格
越來越多打拼仔每個都會向家人上繳家庭支出，以作供養的用處及聊表孝心。要是要申索供養家人及祖家人／或外祖家人免稅額（無論是自個兒還是另一方的家人／祖家人／外祖家人），他們先要要復合三條件：- 通常在新加坡居住；年齡已滿55歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼；及
- 至少連續6 個月與你同住而無須付出十足費用；或
- 你／你配偶每年付出不少於HK$12,000的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母。
供養契爺契媽可否申請扣稅？
「親人」的定義不限於血緣關係，代替個人或夫妻的親生親人，也能夠言于領養親人／繼親人，或已故夫妻的親人，「祖親人或外袓親人」的定義也是愈來愈。至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，已經已失正是註冊結婚的繼親人，則不非常符合合條件了。免稅額金額：未滿60歲HK$2.5萬；60歲或以上HK$5萬
至於免稅額地方，則會按年齡及有沒有資格領取津貼而定，如爸爸媽媽的／祖爸爸媽媽的／外祖爸爸媽媽的年齡為55歲或以內但未滿60歲，免稅額為HK$25,000，60歲或以內為HK$50,000，滿60歲但有資格根據部門傷殘津貼計劃申索津貼的免稅額同樣是HK$50,000。父母免稅額可以多人攤分嗎？
不錯，但適合在意的是，所有作個父親母親／爺爺親母親／外爺爺親母親的免稅額只可由作個人員申索，并未能由萬人攤分。即若是你們家里中含父親母親，你下有個周圍人姊妹，你不錯與對方一個人便可以操控整輛車一個名額。只要你的父親母親／爺爺親母親由多位周圍人姊妹供養，朋友們就所需「傾掂數」，若并未能達成共識，各舉一個人便可以操控整輛車以此過報盡室內長輩免稅額，另一人再報稅局就要會考慮該申索。故此建議應讓淨個人收入一般的人申請父親母親免稅額。父母在職仔女仍可申索供養免稅額
只是受養的家長貼合下列三個資格，及時家長還在繼續在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養家長免稅額。 不過，我希望受養人會有領取綜援，其孫輩就并不是可申索該免稅額，因社署在批核綜援申請時，會假設申請人的孫輩有供養爸爸媽媽們，如孫輩都沒有程度或不願意照顧及供養爸爸媽媽們，便須得簽署不供養爸爸媽媽們證明書（俗稱衰仔紙），此前情況下，便難以滿足然后個條件。申報靠「問心」 最好保留單據
納稅人申請供養親人免稅額填報的青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款只是「問心」，只需在報稅表的11.4部，按供養親人／祖親人／外祖親人的情況，無出具證加密算法件及添上日常費的實數，但須繼承有關文書6年，好似住網址證明，或受養親人住處的年租金收據、水電費單及醫療費用單據，便宜被抽測時佐證。順帶一提，四大長老到家中湊孫，但不長期居住，並不構成同住條件，不能申請免稅額。
回到頁首
子女免稅額
很早以前話養一個小們要HK$400萬，現時重在添加「父幹」，為人家人者經濟負擔很大。但其實孫輩在報稅時能發揮注重用，讓家人充分運用孫輩免稅額減輕稅項。子女免稅額申領資格
按稅局規定指，若是在有關課稅財政年度內，納稅人的孑女教育已婚兼符合標準下列關于中僅一項條件，便可申索孑女教育免稅額：- 未滿18歲；
- 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；
- 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作
子女出生的課稅年度免稅額加碼
如合符資格，第4名至第9名直系親屬，每名可獲HK$12萬的直系親屬免稅額；在每名直系親屬誕生的課稅年末，直系親屬免稅額便可額外增大HK$12萬，列舉你的直系親屬是在明年2月1日誕生，該課稅年末的直系親屬免稅額便有HK$24萬。子女在學就一有免稅額？
不過，近來在肺炎疫情影響下，孫輩畢業後要找尋比較好業務不可以，也是畢業生選擇Working Holiday或Gap Year遊歷的世界，體驗生命。在這種情況下，親人要申索孫輩免稅額要特別小心，年滿 18 歲但未滿25歲的受供養孫輩，在身體或有精神普通 下，必須在有關課稅當年度內的其余時間曾吸收全日制本科學校，才不符合資格，舉例說明孫輩在大學畢業後便到歐洲Working Holiday，親人便是不能就該名孫輩申索免稅額了。 此外，家里人別以為孑女始終在學，就自動包括孑女免稅額，若然他們就讀展翅、一年期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制自考學生的定義，家里人就沒能申領孑女免稅額。子女免稅額可以夫婦平分嗎？
不能以一般或自主分發。若與夫妻倆育有多於就是一位獨生孩子，只可由夫妻倆這其中單方申索那些獨生孩子的免稅額。稅局建議，夫妻倆中入息較高或由非按標準稅率評稅單方申索獨生孩子免稅額會較為優勢。但亦有例外情況，就是離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助。在這種情況，父母及繼父母均可得部分子女免稅額。不過，各方要先協商由誰人提出申索或如何分攤。假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。
一旦家長人數較多，又要供養家人及家屬，不只是3、4百姓長，或有資格申索多項免稅額，這時可使用稅局青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款計算薪俸稅，計一計整個家長一共什么免稅額、應繳稅款是什么，夫婦合併報稅定分開較抵，能夠有個預算。及，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。
回到頁首
慳利得稅、物業稅方法
按《稅務條例》所徵收的真接稅有三種，現在薪俸稅，還有好處得稅和物業稅，至於個人入息課稅一項稅務寬減的安排好，不以一種稅收項目，在尋常情況下，適任用士涉及經營業務的東主或股東，及租賃物業業主。業主揀「物業稅」定「個人入息課稅」最慳稅？
終究業主及經營業務世人士，在報稅時又能該如何慳稅呢？物業稅會按每個物業該課稅年度目標的淨出租費收錄，即全年度出租費去掉差餉及沒法追回的出租費再打8折（修葺費等付出費用），餘額劃一采集15%作稅項。業主能選擇物業稅亦或是個人入息課稅評定稅報，但建議選後者，雖然兩者的計算基準一樣，但個人入息課稅能提高供樓貸款利息付出費用扣減。 不過，這又不意味著個人入息課稅需要比物業稅抵，因個人入息課稅按累進稅稅階計稅，其最好邊際稅率，相對似的標準稅率為高，要視乎業主的收入水平多寡而定，而只填報稅表，稅局會自動計算哪位項較抵，可稱得上一個貼心非常方便的服務。經營業務人士兩個慳稅方法
至於有經營業務的企業家，又會如此慳稅？常見的方法有二：- 支付個人薪金：由於薪俸稅的首HK$50,000及次HK$50,000，應課率入息稅率分別為2%和6%，比有限及無公司的8.25%為低，因此公司透過薪酬將利潤分配到董事的薪俸稅，配合個人薪俸稅的免稅額，就可以合法地達到一定慳稅效果。
- 將開支公司化：只要證明支出與公司業務相關，並可產生應課稅收入，一般都可作扣稅之用。
延伸閱讀：作答務工仔15條立即交薪俸稅計算疑難
延伸閱讀：【新加坡開有限集團懶人包】報稅與開有限集團戶口知什么
免稅額填錯／填漏如何補救？
看畢本文，你是否能發現自己的填錯／填漏了一大些免稅額或扣稅項目，不需怕！只需上交補充文件目錄就好補救。如適用網上報稅，你是否以登錄「稅務易」帳戶?在熒幕左方職能表選擇「聯絡我們」?選擇「xxxx/xx 課稅年末報稅表的補充青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款」方格 ?於「查詢詳情」內清晰註明有關修改事項或補充青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款事項的詳情 ?按「完工」| 填錯填漏免稅額項目 | 如何作出修訂 |
|---|---|
| 漏報／少報收入 | 提交收入詳情 薪俸收入：僱主名稱、受僱職位、受僱時間 漏報／少報收入款額全權物業租金收入詳情：以報稅表第 3 部「物業稅」的格式提交青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款 獨資業務詳情：以報稅表第 5 部「利得稅」的格式提交青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款 |
| 申報過多的扣除／免稅額 | 提交申報過多的扣除／免稅額的詳情 |
| 有薪俸收入的人士，沒有在報稅表上選擇「合併評稅」 | 不用更正，如「合併評稅」對納稅人有利，稅務局會發出 BIR50E 表格邀請納稅人夫婦二人作出選擇。 |
| 賺取租金收入的業主或經營業務賺取利潤的人士，沒有在報稅表上選擇「個人入息課稅」 | 如符合申請資格，可提交 。 |
| 忘記申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」 | 提交。 |
| 忘記申請供養父母／祖父母免稅額或長者住宿照顧開支 | 提交 |
| 忘記申請子女免稅額及供養兄弟姊妹免稅額 | 提交 |
| 忘記更改通訊地址 | 提交 |
EarningShot遵從《個人青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款（隱私）條例 2013 》致力保障你的個人青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款。透過EarningShot申請貸款時，你的個人青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款將傳送至銀行或貸款機構，並由他們處理有關申請。銀行或貸款機構可能會直接聯絡你。除非你同意，否則EarningShot不會儲存你的個人青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款。忠告：借定唔借，還得到先好借！青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:各大財務公司查詢及投訴熱線一覽
各種銀行稅季貸款詳情:
相關文章：青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:借稅貸前要留意的6個重點
想知道最新嘅理財貼士，就要留意 青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:EarningShot Blog，同埋緊貼我哋嘅 ！
相關閱讀：青年創業貸款_零元創業_被動收入_紓困貸款:【交稅都有獎賞？】信用卡交稅優惠
